Schwierige Geschäftsvorfälle richtig buchen

Vorwort

So arbeiten Sie mit dem Buch

Änderungen durch COVID-19

Von der Buchführung zum Jahresabschluss

• Grundregeln der doppelten Buchführung
• Die Gewinnermittlungsarten
• Bilanz nach Steuer- und Handelsrecht
• Eröffnungsbuchungen
• Laufende Buchführung
• Jahresabschlussbuchungen und Bewertung
• Gewinnsteuerung und ihre steuerlichen Auswirkungen
• Wie kommen Unternehmer/innen an die Gewinne des Unternehmens?

Umsatzsteuerpflicht - ja oder nein?

• Umsatzsteuerpflichtige Umsätze
• Umsatzsteuerfreie Umsätze
• Umsatzsteuer abführen, Soll- oder Istversteuerung?
• Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug
• Geschäfte mit dem Ausland
• Bestimmte Umsätze im Inland gemäß 13b UStG
• Gemischte Umsätze - Vorsteuerabzug anteilig
• Die Abrechnung mit dem Finanzamt

Das Anlagevermögen

• Was ist beim Anlagevermögen zu beachten?
• Wer darf das Anlagegut aktivieren und gegebenenfalls abschreiben?
• Was wird aktiviert und gegebenenfalls abgeschrieben?
• Plan- und außerplanmäßige Abschreibung
• Immaterielles Vermögen
• Sachanlagen - Gebäude
• Sachanlagen - unbeweglich, außer Gebäude
• Sachanlagen - beweglich
• Finanzanlagen
• Verkauf Anlagevermögen

Das Umlaufvermögen

• Überblick
• Vorräte, Material und Waren
• Vorräte - fertige und unfertige Erzeugnisse
• Geleistete Anzahlungen
• Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
• Zweifelhafte Forderungen
• Sonstige Vermögensgegenstände
• Wertpapiere
• Flüssige Mittel

Rechnungsabgrenzungsposten

• Aktive Rechnungsabgrenzungsposten
• Passive Rechnungsabgrenzungsposten

Gewinn- und Verlustrechnung Betriebseinnahmen

• Überblick: Erträge/Betriebseinnahmen
• Sachbezüge Arbeitnehmer/innen
• Privatnutzung durch Unternehmer/innen (Personenfirma)
• Sonderregelungen für Elektro- und Hybridfahrzeuge

Gewinn- und Verlustrechnung Betriebsaufwendungen

• Überblick: Aufwendungen/Betriebsausgaben
• Bewirtungskosten
• Geschenke
• Reisekosten
• Schuldzinsen
• Sonstige Steuern

Kapital

• Kapital von Einzelfirmen
• Kapital bei Personengesellschaften
• Kapital von Kapitalgesellschaften
• Gewinnausschüttung an Gesellschafter
• Verdeckte Gewinnausschüttung bei Kapitalgesellschaften

Sonderposten mit Rücklageanteil

• Überblick
• Zuschüsse
• Steuerfreie Rücklagen
• Investitionsabzugsbetrag

Rückstellungen

• Überblick
• Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen
• Steuerrückstellungen
• Sonstige Rückstellungen für ungewisse Verbindlichkeiten

Verbindlichkeiten

• Überblick
• Verbindlichkeit gegenüber Kreditinstituten, Darlehen
• Erhaltene Anzahlungen
• Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
• Sonstige Verbindlichkeiten
• Umsatzsteuer laufendes Jahr

Stichwortverzeichnis